Bon nombre des taxes d'aujourd'hui étaient déjà utilisées dans l'Antiquité. La décision sur la fiscalité est passée des autocrates aux parlements et le niveau d'imposition a augmenté. Autrefois, les impôts étaient utilisés pour mener des guerres, aujourd'hui les impôts sont utilisés pour maintenir les États-providence.
Les cultures antérieures prélevaient beaucoup moins d'impôts que ce qui est le cas aujourd'hui. Dans la Grèce antique et à Rome, les droits de douane étaient l'une des premières formes d'imposition. Sur le plan administratif, l'introduction de telles taxes externes était plus facile que les taxes internes.
Tout un tas de différentes formes d'imposition sont entrées en vigueur pour les Romains. Celles-ci comprenaient l'impôt foncier, l'impôt sur la vie, l'impôt sur les successions et les taxes à la consommation. Parmi les impôts indirects, il convient de mentionner la taxe générale sur les ventes (centesima rerum venalium) imposée par Jules César. Cette taxe de vente était de 1 %.
Les acteurs locaux ont également joué un rôle dans le transport des impôts. Ceux-ci versaient à l'État un montant fixe ou un certain pourcentage des impôts qu'ils percevaient. Jules César a mis fin à cela et, à son époque, l'impôt était perçu par les fonctionnaires de l'État. La perception des impôts par les habitants a cependant joué un rôle important plus tard. Le gouvernement central plus faible a été en mesure de rassembler des ressources avec l'aide des habitants. D'un autre côté, cela a conduit au sort du peuple dans les moments difficiles, lorsqu'en plus du dirigeant, les "chefs" locaux ont pu augmenter la charge fiscale de manière assez arbitraire.
Les premières racines de la fiscalité sont en partie guerrières. Des impôts ont été perçus sur les territoires conquis. La conscription peut être considérée comme une forme d'imposition. La fiscalité a été un catalyseur des aspirations au pouvoir des dirigeants. La vision du taux d'imposition plus modéré des cultures antérieures peut changer si le recrutement de personnel militaire est considéré comme une charge fiscale. Le niveau d'imposition a considérablement augmenté en temps de guerre. D'autre part, les frontières des États ont été protégées et l'ordre a été maintenu grâce aux impôts. Dans les années de vaches maigres, une aide a été offerte à ceux qui en avaient besoin.
Dans l'Europe médiévale et moderne, il y avait beaucoup de conflits mutuels et de guerres. Cela nécessitait des ressources et obligeait les gouvernants à négocier avec les élites locales sur l'organisation de la fiscalité. Les gouvernants ont dû créer des systèmes de négociation afin de créer une fiscalité équilibrée et juste. Cela a permis un fort développement de la vie économique. Les États ont également commencé à s'endetter, initialement pour financer leurs campagnes militaires. Au fil du temps, cet emprunt a créé une interdépendance financière et développé davantage les systèmes contractuels de la société.
Le déséquilibre de la fiscalité a provoqué de grands bouleversements. Par exemple, la Révolution française de 1789 était en grande partie due à l'injustice de la fiscalité. De plus, lorsque les colonies américaines se sont séparées de la Grande-Bretagne, l'une des raisons était la perception d'impôts injustes payés à la mère patrie.
D'autre part, les guerres ont provoqué de grands bouleversements dans la fiscalité. Au début du XXe siècle, les 10 % les plus riches d'Europe occidentale contrôlaient 90 % de la richesse. Avec l'inflation et d'autres destructions, les guerres ont le plus détruit la richesse des plus riches. L'État-providence créé en Europe occidentale après les guerres était financé par l'impôt. Après la Seconde Guerre mondiale, l'impôt sur le revenu a commencé à être perçu sur la base d'une assiette fiscale plus large, la taxe sur la valeur ajoutée a été introduite et davantage de personnes sont imposées. L'impôt sur le revenu est devenu progressif, c'est-à-dire que les plus riches sont tenus de cotiser davantage que les pauvres. Cela peut être considéré comme une juste conséquence des sacrifices des plus pauvres sous forme d'effort de guerre et de service militaire. Dans les années 1980, les 10 % les plus riches ne contrôlaient que 60 % de la richesse. Cette tendance à l'égalisation des richesses s'est à nouveau inversée au cours des dernières décennies.
Aujourd'hui, le niveau d'imposition est nettement plus élevé. Les impôts sont perçus sous forme d'argent et non plus sous forme de marchandises différentes. La décision sur les impôts se fait parlementairement, et non unilatéralement. La collecte des impôts est faite par la fonction publique et n'est pas sous-traitée à des "gars" locaux. L'accent de la fiscalité s'est également déplacé davantage vers les taxes à la consommation, telles que la taxe sur la valeur ajoutée ou la taxe sur les ventes, et l'importance de la fiscalité personnelle a également augmenté. À la fin du XXe siècle, on est passé de la taxe sur le chiffre d'affaires à la taxe sur la valeur ajoutée. La taxe sur la valeur ajoutée a récemment été confrontée à des défis en raison de la croissance de l'internationalité et des achats en ligne, ainsi que de la numérisation.
Dans les pays développés, la fiscalité est davantage centrée sur l'imposition des personnes physiques, la taxe sur la valeur ajoutée et les paiements de sécurité sociale. Dans les pays en développement, la fiscalité est davantage axée sur l'impôt sur les sociétés. Bien sûr, les impôts sont également perçus beaucoup plus dans les pays développés.
Une fiscalité élevée est l'une des conditions préalables à un État-providence. La taxe sur la valeur ajoutée en particulier a été considérée, du moins en théorie, comme un collecteur d'impôts très efficace.
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Sources et informations complémentaires:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Publié: 12.12.2022
En Europe, il y a la TVA - aux États-Unis Sales tax
En Europe, les entreprises appartenant à la chaîne de production comptabilisent la TVA payée par le consommateur à l'État au prorata de leur valeur ajoutée. L'US Sales tax, en revanche, est entièrement facturé par l'entreprise qui a effectué la vente au consommateur. Sales tax est versé aux opérateurs locaux, pas à l'État.